Zamknięcie ksiąg rachunkowych w jednostce pomocy społecznej za rok 2025

Zamknięcie ksiąg rachunkowych w jednostce pomocy społecznej za rok 2025

1. Podział zadań i odpowiedzialność za prawidłowe zamknięcie ksiąg rachunkowych między kierownika OPS, głównego księgowego oraz pracowników.
2. Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych przychodów i kosztów.
3. Dochody i wydatki budżetowe – ewidencja i rozliczenie roczne z budżetem j. s. t.
4. Środki pieniężne i ich ujęcie w rocznej ewidencji.
5. Metody wyceny aktywów i pasywów na dzień bilansowy.
6. Inwentaryzacja jako proces uwiarygodnienia rzetelności ksiąg rachunkowych poszczególnych składników majątkowych.
7. Metody inwentaryzacji oraz dokumentacja dotycząca inwentaryzacji.
8. Materiały a ewidencja księgowa.
9. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne – definicja i sposób ujęcia w księgach rachunkowych.
10. Amortyzacja i umorzenie.
11. Należności i zobowiązania – ustalenie ich stanu i odpowiednie ich rozpisanie w celu właściwego wykazania w odpowiednich pozycjach bilansu.
12. Aktualizacja należności budżetowych – zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności oraz ich ewidencja.
13. Ewidencji odsetek od należności i zobowiązań wymagalnych oraz sposób ich prezentacji w sprawozdaniach.
14. Wypłata świadczenia wychowawczego, świadczeń rodzinnych, funduszu alimentacyjnego i innych świadczeń realizowanych przez OPS – zobowiązania, zaangażowanie, prezentacja danych w księgach rachunkowych i sprawozdaniu RB-28S.
15. Ewidencja należności od dłużników alimentacyjnych i prezentacja danych w tym zakresie w rocznych sprawozdaniach budżetowych i z operacji finansowych ( Rb – 27 ZZ , Rb – N, Rb –Z, Rb – ZN).
16. Zaangażowanie wydatków budżetowych OPS – u – kwalifikacja, ujęcie w ewidencji księgowej i prezentacja w sprawozdaniu Rb – 28 S.
17. Wzajemnie rozliczenia między jednostkami – kwalifikacja i ewidencja.
18. Zobowiązania wymagalne – pojęcie, zasady prowadzenia ewidencji analitycznej oraz prezentacja w sprawozdaniach.
19. Roczne sprawozdania budżetowe i z operacji finansowych a ewidencja księgowa.
20. Powiązanie pozycji bilansu i rachunku zysków i strat z księgami rachunkowymi.
21. Sprawozdanie finansowe za 2020 r. (bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w funduszu, informacja dodatkowa).
22. Terminy i formy przekazywania sprawozdań finansowych, obowiązek publikacji w BIP.